Заголовок тимчасово відсутній

Якщо мова йде про суму заборгованості, яка вчасно не закрита, скажімо, на витрати, то зараз це можна зробити записом: Дт 44 Кт 631.

Отже, якщо під час проведення звірки розрахунків Ви виявили заборгованість, яка виникла у 2017 році, але яка помилково не списана на витрати, то зараз виправити таку помилку можна лише за правилами п. 4 НП(С)БО 6 -https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text. Там сказано, що помилки, допущені допущені під час складання фінансових звітів у попередніх роках, виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року. У бухзаписах це якрах показують так: Дт 44 Кт 631.
Показати "закриття" субрахунку 631 у 2024 році на підставі акту звіри Ви не можете. Адже це явно не витрати 2024 року. Тому вони мають бути включені до того звітного періоду, до якого вони фактично належать (припускаємо, що це 2017 рік).
Відповідно до ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237 підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин.
Разом з цим, у п. 5 НП(С)БО 6 сказано: виправлення помилок, які відносяться до попередніх періодів, вимагає повторного відображення відповідної порівняльної інформації у фінансовій звітності. А в п. 20 НП(С)БО 6 визначено, що у примітках до фінансових звітів слід розкривати інформацію щодо виправлення помилок, які мали місце в попередніх періодах. А саме:
1) зміст і суму помилки;
2) статті фінансової звітності минулих періодів, які були виправлені з метою повторного подання порівняльної інформації;
3) факт повторного оприлюднення виправлених фінансових звітів або недоцільність повторного оприлюднення.
Отже, якщо Ви вважаєте за доцільне, то Ви можете скласти "виправлену" фінзвітність і повторно оприлюднити її в той самий спосіб, як Ви це робили із фінзвітністю, яку зараз уточнюєте (ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік).
Але в будь якому випадку Вам треба розкрити суть помилки у примітках до поточної річної фінзвітності.
Якщо Ви платники податку на прибуток, то виправити таку помилку й в прибутковому обліку Ви можете, лише якщо з моменту її допущення не пройшло ще 1095 днів, які продовжуються на період зупинення строків даності з 18 березня 2020 року по 31 липня 2023 року (включно) - див. п. 50.1 та п. 52 прим. 2, пп. 69.9 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258.

Раді допомогти, звертайтесь ще!