Заголовок тимчасово відсутній

Ми вважаємо, РК має бути виписаний 25.05.2024 р.

На жаль, ні в ст. 192 ПКУ, ні в Порядку № 1307 не вказано, на яку дату треба складати РК. Єдина зачіпка — у п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 і п. 21 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text згадується, що порядок складання РК аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.Тобто на дату «першої події» (п. 187.1 ПКУ):

• або на дату зарахування коштів на поточний рахунок постачальника;

• або на дату відвантаження товарів.

Значить, при складанні РК треба орієнтуватися на дату зміни (коригування) ПЗ:

• або на дату отримання (повернення) коштів від покупця;

• або на дату повернення товарів покупцем.

У разі повернення товару (відвантаженого та оплаченого),

— Якщо гроші не повертаються, а проводиться залік , то РК складається на дату повернення товару.

Якщо покупець повернув товар, але гроші йому не повертаються, а зараховуються в рахунок оплати товарів за іншим договором, то на дату повернення товару покупцем складають зменшуючий РК https://tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-68216.html ;

У листі ДФСУ від 03.11.17 р. № 2509/6/99-99-15-03-02-15/ІПК https://docs.dtkt.ua/doc/1222.2806.0 фіскали додали: дата відвантаження товару повинна відповідати даті, зазначеній в оформлених таким постачальником товаросупровідних документах.

Застосувавши цей підхід до вашої ситуації, можна стверджувати, що складаючи РК на повернений товар, постачальник повинен орієнтуватися на дату складання поворотної накладної покупцем.

Якщо гроші повертаються, РК складається на дату повернення коштів.

Хоча при поверненнях з покупцями — платникам ПДВ логічно складати РК на дату першої події (повернення товару/коштів), податківці чомусь прив’язуються до моменту проведення розрахунків з покупцем і говорять складати РК на повернення коштів (БЗ 101.04) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 . Тому:

— якщо перша подія — повернення коштів, то складають РК на дату повернення коштів;

— якщо перша подія — повернення товару, то складають РК на дату повернення коштів (завершальної події).

Зауважте: якщо кошти повертаються покупцеві-платникові ПДВ у різні дні частинами, то складають декілька РК (на кожну дату часткового повернення коштів).

Раді допомогти, звертайтесь ще!