Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вас відбувалося постачання за тристороннім договором:

Ви - покупець,

резидент - постчальник

нерезидент - платник.

Постатчаник робив вірно - він складав Пн на покупця за договором, покупцем є Ви.

Що мали робити Ви:

1) ставити ПДВ в податковий кредит на підставі зареєстрвоаних ПН постачальника

2) оскільки Ви самі не оплачували товар, на думку ДПСУ, Ви мали б нараховувати умовні ПЗ в кінці кожного місяця за п. 198.5 ПКУ на цей ПК. Тді б ліміт реєстрації не ріс неправомірно, а перекривався умовними ПЗ.

Зокрема, такий підхід вказаний ДПСУ коли за ремонт авто платника платить третя особа - страхова компанія - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132)

Що треба зробити зараз:

1) скласти та зареєструвати за кожен місяць окремо зведені ПН на цей вхідний податковий кредит

2) подати УР до кожного місяця і доставити туди і податковий кредит (ряд. 10.1), і умовні ПЗ (ряд. 4.1). Ймовірно, що доплати в бюджет не буде.

Порядок заповнення зведеної ПН по п. 198.5 ПКУ:

дата складання - останній день місяця
тип зведеної 1 (під п. 198.5 ПКУ)
причина невидачі покупцю - 13
дані продавця - всі Ваші
дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000
в таблиці:
гр. 1 - № з/п
гр. 2 - номер і дата вхідної ПН, по якій купували товар
гр. 4 - грн
гр. 10 - база ПДВ
гр. 11 - сума ПДВ
інші графи не заповнюються.

Штрафи:

- за заниження податкових зобов`язань - штраф від 10 % суми ПДВ - нараховується при документальній перевірці ДПС - ст. 123 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n2416). Але якщо уточните самі, то доплати не буде, штрафів не буде

- за нереєстрацію ПН на умовні ПЗ - штраф 2% суми бази оподаткування, але не більше 1020 грн. - ст. 120-1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n10585).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!