Заголовок тимчасово відсутній

Якщо мова йде саме за транспортно – експедиторські послуги, то слід мати на увазі, що місцем постачання таких послуг вважається місце реєстрації отримувача (п.п.186.3 «ж» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ). У Вашому випадку це місце за межами митної території України. Тому об’єкт оподаткування ПДВ не виникає, ПН не потрібно складати. Є відповідне роз’яснення податківців: «підпунктом "ж" п. 186.3 ст. 186 Кодексу визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. Таким чином, якщо транспортно-експедиторські послуги надаються замовнику-резиденту, то такі послуги підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом надаються такі послуги). Якщо послуги надаються замовнику-нерезиденту, то операції з постачання таких послуг не підпадають під об'єкт оподаткування податком на додану вартість» (посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n11 ). Разом з тим слід пам’ятати, що разом з транспортно – експедиторськими послугами надаються безпосередньо транспортні, у Вашому випадку послуги із залізничних вантажних перевезень. Та згідно з п.п.195.1.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4640 ) такі послуги оподатковуються за ставкою ПДВ 0% у разі якщо перевезення оформлено єдиним міжнародним транспортним документом. Для залізничних перевезень таким документом є накладна СМГС (накладна УМВС). Та «нульова ставка ПДВ, визначена підпунктом 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується до операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення вантажів по всьому маршруту перевезення вантажів в цілому, без поділу його на відрізки в межах митної території України та поза межами митної території України, за умови, що таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом» (посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n64 ). Щодо виникнення першої події та відповідно складання ПН за ставкою ПДВ 0% – це визначається за загальними правилами: або на дату отримання коштів (п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), або на дату оформлення документа, що підтверджує надання послуг (п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!