Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Виписали та зареєстрували ПН за травень 2024р. як на неплатника пдв, згодом виявилось, що покупець платник пдв. Зареєструвати вірну ПН(термін є), а помилкову через РК з кодом 20 чи 103? Дякую.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

28.05.2024 | 16:17

Очікує відповідь

Рк на помилкову потрібно скласти з кодом 103.

Відповідно до п. 24 Порядку заповнення ПН/РК https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16/ed20230801#n24 у разі реєстрації в ЄРПН двох і більше податкових накладних, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, зайво складеної із застосуванням типу причини 20 у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин».

Однак цей спосіб можливий лише в разі, якщо в ЄРПН зареєстровано дві чи більше податкових накладних на одну операцію (однакові реквізити продавця та покупця, однакова таблична частина всіх податкових накладних, але різні номери або дати складання податкових накладних).

Тобто цей спосіб виправлення у вашому випадку не підходить.

Оскільки податкову наклаадну вірну зареєстровано, то ПН складена на неплатника є помилковою, і щоб повернути на спецрахунок реєстраційний ліміт, який знявся для її реєстрації ваарто виправити шляхом складання розрахунку коригування з урахуванням таких особливостей:

у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з помилковим даними;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);