Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Є відповідні роз’яснення податківців: « дебіторська заборгованість, яка виникла у платників податку, які застосовують касовий метод, за операціями з постачання товарів/послуг, може бути списана після закінчення строку позовної давності за такою заборгованістю та після вжиття необхідних заходів щодо її стягнення. Таке списання дебіторської заборгованості з метою оподаткування ПДВ вважається іншим видом компенсації вартості поставлених товарів (послуг). Отже, платник податку, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, на дату списання простроченої дебіторської заборгованості за поставлені та не оплачені товари (послуги) повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за операцією з постачання таких товарів (послуг)» (посилання на повний текст: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/535795.html ). Щодо бухгалтерського обліку: згідно з п.11 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), « виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати». Тобто повинні бути записи: або Дт38 – Кт361 (якщо було нарахування РСБ), або Дт944 – Кт361 (якщо такого нарахування не було, або коштів РСБ недостатньо). Якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то і ніяких коригувань фін/результату до оподаткування не потрібно робити. У разі якщо використовуєте – слід мати на увазі, що згідно з п.п.139.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685 ) фін/результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат ….відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності». Та відповідно з п.п.139.1.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685 ) фін/результат до оподаткування зменшується «на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат … сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності; на суму коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат …на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».

Раді допомогти, звертайтесь ще!