Заголовок тимчасово відсутній

Щодо операцій з придбання інжинірингових послуг у ФОП.

Якщо ФОП - резиденти, і вони працюють без ПДВ, то Ви придбаваєте у них інжинірингові послуги без ПДВ, податкового кредиу не маєте.

Якщо ФОП - нерезиденти, то місце постачання послуг "інжиніринг" визначається за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
...в) консультаційні, інжинірингові,..."

Отже, оскільки Ви (замовник) маєте місце реєстрації в Україні, то і місце постачання цих послуг - в Україні.

Відповідно, за правилами ст. 208 ПКУ, Ви маєте на ці послуги, надані нерезидентами, скласти та зареєструвати ПН як на послуги нерезидентів з місцем постачання - Україна.

Якщо така ПН буде своєчасно зареєстрована, то Ви одночасно покажете в декларації ПЗ (ряд. 6.1) та ПК (ряд. 13.1).

Щодо інжинірингових послуг, наданих нерезидентам

Тут так само працює п. 186.3 "в" ПКУ, але місцем постачання цих послуг вже є місце реєстрації Вашого замовника - нерезидента.

Відповідно, Ви на ці послуги ПН не складаєте, ПДВ не нараховуєте. Але маєте показати як неоподтаоквані операції в ряд. 5 та додатку Д5 (таблиця 1).

Пропорційний розподіл ПДВ за ст. 199 ПКУ

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4967)6

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

199.2. Частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року."

Отже, якщо у Вас будуть одночасно оподатковані та неоподатковані операції, то за результатами першого місяця, коли таке відбудеться, Ви маєте подати до декларації додаток Д6 та визначити в таблиці 1 частку використання в оподаткованих і неоподтакованих операціях вхідного кредиту "подівйного призначення" (оренда офісу, комунальні, оплата інтернету, утримання авто директора, оновлення прогам, канцтовари для офісу, тощо).

Відповідно до цієї частки маєте нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ та складати зведену ПН на кінець місяця з типом 2.

Раді допомогти, звертайтесь ще!