Заголовок тимчасово відсутній

Ознаки доходу змінились з 01.07.2020 р.

До 01.07.2020 р. вся ПФД, яка надавалась фізичним особам та поверталась фізичними особами, відображалась в 1ДФ з ознакою доходу 153. Після 01.07.2020 р. було введено нову ознаку доходу- "197", і після цієї дати ознака доходу по відображенню ПФД в 1ДФ залежала від події:

- ПФД, яка раніше надавалась підприємству фізичною особою, а потім підприємство повертає таку допомогу- то це ознака доходу "153";

- ПФД, яка надається СГ фізичний особі (наприклад, підприємство надає ПДФ своєму працівнику)- то це ознака доходу "197".

Про це ми розповідали у відео https://www.youtube.com/watch?v=ysoTayBzgkA&t=177s

При цьому, відповідно до п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб, тому оріентуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого фізичній особі не виплачує, а навпаки- отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.В момент повернення ПФД фізичній особі підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". Так само і з ознакою доходу "197": підприємство надає фізичній особі ПФД- показуємо в 4ДФ, фізична особа повертає ПФД- не показуємо в Додатку 4ДФ.

Якщо Ви помилились в ознаці доходу, то потрібно подати Уточнюючі Податкові розрахунки. При цьому, Уточнюючий Податковий розрахунок за періоди до 01.01.2021 р. подається тільки по формі декларації, діючий на момент подання Уточнюючого розрахунку.
Загальний порядок проведення коригувань об'єднаної звітності визначено розділом V Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 "Уточнюючий" розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий подається у складі головного розрахунку та тільки Додатків 4ДФ, в яких потрібно виправити помилковий рядок.
В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В Додатку 4-ДФ дублюємо неправильний рядок та вилучаємо за допомогою ознаки "1" в графі 10. Потім прописуємо правильний рядок та додаємо за допомогою ознаки "0" в графі 10. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.
Про виправлення помилок в Додатку 4ДФ ми говорили на уроці 3 відеокурсу "Зарплатна звітність від А до Я" https://7eminar.ua/events/2693/4733

Раді допомогти, звертайтесь ще!