Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Заголовок тимчасово відсутній
Ознаки доходу змінились з 01.07.2020 р.
До 01.07.2020 р. вся ПФД, яка надавалась фізичним особам та поверталась фізичними особами, відображалась в 1ДФ з ознакою доходу 153. Після 01.07.2020 р. було введено нову ознаку доходу- "197", і після цієї дати ознака доходу по відображенню ПФД в 1ДФ залежала від події:
- ПФД, яка раніше надавалась підприємству фізичною особою, а потім підприємство повертає таку допомогу- то це ознака доходу "153";
- ПФД, яка надається СГ фізичний особі (наприклад, підприємство надає ПДФ своєму працівнику)- то це ознака доходу "197".
Про це ми розповідали у відео https://www.youtube.com/watch?v=ysoTayBzgkA&t=177s
При цьому, відповідно до п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб, тому оріентуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого фізичній особі не виплачує, а навпаки- отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.В момент повернення ПФД фізичній особі підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". Так само і з ознакою доходу "197": підприємство надає фізичній особі ПФД- показуємо в 4ДФ, фізична особа повертає ПФД- не показуємо в Додатку 4ДФ.
Якщо Ви помилились в ознаці доходу, то потрібно подати Уточнюючі Податкові розрахунки. При цьому, Уточнюючий Податковий розрахунок за періоди до 01.01.2021 р. подається тільки по формі декларації, діючий на момент подання Уточнюючого розрахунку.
Загальний порядок проведення коригувань об'єднаної звітності визначено розділом V Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 "Уточнюючий" розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.
Податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий подається у складі головного розрахунку та тільки Додатків 4ДФ, в яких потрібно виправити помилковий рядок.
В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В Додатку 4-ДФ дублюємо неправильний рядок та вилучаємо за допомогою ознаки "1" в графі 10. Потім прописуємо правильний рядок та додаємо за допомогою ознаки "0" в графі 10. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.
Про виправлення помилок в Додатку 4ДФ ми говорили на уроці 3 відеокурсу "Зарплатна звітність від А до Я" https://7eminar.ua/events/2693/4733
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можна не застосовувати пільгову ставку ЄСВ для інвалідів
Переведення працівника на іншу посаду після продажу станка ЧПУ
На підприємстві був станок з ЧПУ, на якому працював оператор. У червні станок було продано, а працівника переводимо на іншу посаду. Підкажіть, будь ласка, які наші дії мають бути у цьому випадку? Чи треба подавати Форму 4 по працівнику до ТЦК, подавати…
Виплата добових директору без зарплати: можливості та обмеження
Чи можна йому виплатити добові на відрядження…
Процедура списання активів після обстрілу: необхідні дії та документи
Розрахунок лікарняного при перехресті відпустки та захворювання
Умови найму нових співробітників для отримання гранту ФОПу
ФОП на 3 групі: КВЕДи для послуг з ШІ необхідні
Який відсоток військового збору утримати при оренді автомобіля
Оплата обідньої перерви працівника: правила та можливості для продавця
Працівник працює по змінно, у будні з 9 до 20-11 годин та у вихідні з 10 до 19-9 годин.
Має оклад 55 грн за годину, у вихідні 110 грн за годину.
Чи може працівник працювати без обідньої перерви? або з обідньою перервою але ми будемо її оплачувати…
Обмеження при виплаті лікарняного через дату прийняття на роботу
Правила нарахування відпустки для працівника з інвалідністю
Коли ТОВ на єдиному податку з ПДВ стає платником
якщо ТОв зареєструють 6 липня 2026 року.
з якого часу підприєство буде платником єдиного податку і ПДВ…
Ознайомлення працівників з Правилами трудового розпорядку законно
Як розрахувати середній заробіток для відрядження працівника
Відображення у звітності виходу працівниці з відпустки по догляду
2)закінчення відпустки 12.07.2026р…
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при лікарняному за травень
Оприбуткування послуг поштового зв’язку у 1С для ТОВ
Чи потрібно складати податкову накладну на умовний продаж земельної ділянки
Виправлення помилки в додатку Д5: терміни та порядок дій
Чи потрібно заповнювати графу про водіїв у відомості
