Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. ФОП- платники єдиного податку. Так як оплата та повернення відбулись в різних податкових (звітних) періодах, то отримана оплата в 4 кварталі 2023 р. включається до складу доходів за 2023 р., а повернення передплати в 1 кварталі 2024 р. зменшує дохід за 1 квартал 2024 р.

Про це наголошують податківці в ЗІР, категорія 107.01.07: якщо у разі розірвання договору фізична особа – підприємець – платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку. Разом з тим, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа – платник єдиного податку першої – третьої групи повинна включити таку суму коштів до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано і відобразити у податковій декларації за відповідний звітний період, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення і зазначити результати такого перерахунку у податковій декларації https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068

Зауважимо, що це роз'яснення у статусі "Відповідь уточнюється", тому скоріш за все там буде доданий варіант виправлення , який запропонований в ЗІР для юридичних осіб- подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період.

2. ТОВ- платник єдиного податку. У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 108.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670 Отже, ТОВ- платник єдиного податку може зменшити дохід 1 кварталу 2024 р.на суму повернутої передплати, а якщо коштів не хватає, і получається мінусовий дохід, тоді подавайте Уточнюючу річну декларацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!