Настільна книга бухгалтера по зарплаті & Велика колекція зразків документів!
Екслюзивна брошура від редакції!
Заголовок тимчасово відсутній
Підрпиємство надає промо послуги по замовленню клієнта. Проводить вікторини і за участь дарує сертифікати. Сертифікати купує з ПДВ, дарує безоплатно.
Чи потрібно нарахування компенсуючого пдв на безоплатно передані сертифікати?
В даноум випадку має місце операція із безоплатного постачання придбаного товару (сертифікату) (пп. 14.1.191, п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Тобто, на дату видачі сертифікатів слід віписати дві ПН:
- одна на неплатника - ціна в такій ПН буде 0 грн;
- друга ПН на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Ця ПН виписується на вартість придбання сертифікату із кодом причини невидачі отримувачу - 15.
Друга ПН може бути складена як звичайна або як зведена (на вибір платника). Якщо прийнято рішення виписати зведену ПН, таку ПН можна виписати не пізніше останнього дня місяця, а у її лівому верхньому кутку в полі «Зведена податкова накладна» слід проставити код «3». Ця ПН заповнюється так:
у лівому верхньому кутку робиться позначка про те, що ПН не видається покупцеві, і наводиться тип причини «15»;
рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані;
графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура (так як зазначено у накладній на покупця), а потім через кому пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання»; у гр. 6 зазначається кількість (як у першій ПН); у гр. 7 варстіть придбання сетифікату (без ПДВ); графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обов'язки підприємства щодо військового обліку сумісників призовного віку
Працює зовнішній сумісник призовного віку на 0.05 ставки. Бронювання має за основним місцем праці. Чи зобовязане підприємство, де він зовнішній сумісник вести військовий облік…
Підприємство на єдиному податку: чи подавати звітність з нуля
Накопичення днів відпустки: порушення та можливі наслідки для працівника
Відповідь АІ відхилено експертом
Відображення овердрафту в фінансовій звітності: рахунок 311
Підкажіть, будь ласка, яким чином відобразити в фінансовій звітності Ф1 та Ф3 від'ємне значення на рах.311 (овердрафт) станом на 30.09.2026…
Оподаткування витрат на навчання лікаря: ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати індексацію зарплати при підвищенні
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік внесків за програмою компенсації страхових премій для ТОВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Списання залишків на 231 рахунку: як правильно оформити
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється готівковий розрахунок за запчастини в Україні
Відповідь АІ відхилено експертом
Відображення прибутку від продажу ОВДП у декларації з ПнП
Обмеження зарплати для зовнішнього сумісника в ліцензованому бізнесі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Питання щодо реєстрації ФОП та умов оренди приміщення
Розмежування між спорудою подвійного призначення та безпечним простором
Постанова 1092 встановлює, що суб'єкти господарювання можуть продовжувати роботу, якщо в приміщенні чи на території є захисна споруда, тимчасове/постійне укриття, споруда подвійного призначення або визначений безпечний простір.
Підкажіть, будь ласка, чи є…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можна виплачувати добові за день відрядження до Польщі
Чи підлягає оподаткуванню ПДВ перевезення вантажу нерезидентом
Відповідь АІ схвалено експертом
Списання простроченої кредиторської заборгованості: терміни та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні у загальній сумі заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Хто підписує податкові накладні під час відпустки директора
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність щодо квоти для інвалідів: заповнення лише основних рядків
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
