Заголовок тимчасово відсутній

Звісно, РК повинна бути складена у Вашому випадку датою повернення, тобто від 10.10.2022 року. Та як свідчить практика, податківці щодо таких мінусових РК, які повинен реєструвати покупець, застосовують загальні строки реєстрації, які передбачені згідно з п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n5052 ), та згідно з якими для ПН(РК) з датами від 01 по 15 числа граничний строк реєстрації – не пізніше останнього дня місяця. Крім того, податківці «не бачать» дату фактичного отримання РК покупцем. З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-554697.html ). Також додаємо, що в ПКУ, на жаль, не передбачено можливості незастосування штрафу при зупиненні реєстрації ПН, до якої потрібно скласти РК. Щодо розміру штрафу: згідно з п.п.120.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n10585 ) він складає 20% суми ПДВ при порушені строку від 16 до 30 кал/днів. Щодо нових «пом’якшених» штрафів – є роз’яснення податківців, згідно з якими «… штрафи у розмірах, встановлених пунктом 90 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, застосовуються у разі порушення платником податку передбачених пунктом 89 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу граничних строків реєстрації ПН/РК у ЄРПН із датою складання, починаючи з 16 січня 2023 року. При цьому порушення платником податку граничних строків реєстрації ПН/РК у ЄРПН, які припадають на період до дати набрання чинності Законом № 2876-ІХ (тобто застосовується до ПН/РК з датою складання не пізніше 15 січня 2023 року включно), тягне за собою накладання на такого платника податку штрафу у розмірах, встановлених пунктом 1201.1 статті 1201 Кодексу» (посилання на повний текст: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/658843.html ). У Вашому випадку доцільно надати заперечення, де потрібно зазначити, що розблокований РК, тобто у вигляді, в якому можна відправляти на реєстрацію в ЄРПН, Ви отримали 18/11/22 року, та в той же день і відправили. Якщо є технічна можливість, то варто надати докази такого отримання та також і відправлення до ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!