Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід сформувати рух за субрахунком 6412 «Розрахунки з бюджетом по ПДВ» за місяць (наприклад, аналіз с/рах.6412). Та порівняти дані відображених податкових зобов’язань з ПДВ в рядку 9 декларації з нарахуванням в бухгалтерському обліку: Дт643 – Кт6412 та Дт949 – Кт6412 (такий запис може бути при нарахуванні компенсуючого ПДВ). Щодо податкового кредиту – потрібно дані, які відображені в декларації в рядку 17 порівняти з даними в бухгалтерському обліку: Дт6412 – Кт644. Також допоміжними можуть бути дані за с/рахунками 643 «Податкові зобов’язання» та 644 «Податковий кредит». Ці с/рахунки ведуться в розрізі контрагентів, тому для перевірки слід сформувати ОСВ за будь який період. Так, при наявності сальдо кредитового за с/рах.643 доцільно перевірити – чи не пропустили Ви нарахування ПДВ. Адже ж зазвичай якщо відбувається відвантаження товару/послуги, що відображається записом Дт702 (701,703) – Кт6413, то здійснюється нарахування ПДВ: Дт643 – Кт6412. Або якщо отримання коштів є першою подією (п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4528 ), то перший запис: Дт643 – Кт6412, повинен закриватися записом Дт702 (або інш.) – Кт643. Наявність дебетового сальдо за с/рах.643 – все одно потрібно проаналізувати причини його виникнення. Якщо відвантаження не відбулося ще – то все нормально. Але якщо відбулося, то є ризик зайвого нарахування ПДВ (Дт702 – Кт6412 – тому і с/р 643 залишився незакритим). Щодо даних за с/рах.644 «Податковий кредит» - наявність дебетового сальдо свідчить про те, що Ви не включили через певні причини до складу податкового кредиту вхідну ПН від постачальника. Причини можуть бути різні: наприклад, відсутність реєстрації такої ПН з боку постачальника. Або Ви помилково пропустили нарахування податкового кредиту, тобто не зазначили Дт6412 – Кт644. Наявність кредитового сальдо за с/рах.644 – якщо отримання товарів/послуг, НА, ще не відбулося, то наявність такого сальдо є нормальним явищем. Але якщо відбулося таке отримання – наявність кредитового сальдо може свідчити про зайве нарахування податкового кредиту (Дт6412 – Кт631, тому і с/рах.643 залишився незадіяним та незакритим). Ось таким чином можна звіряти основні операції з ПДВ. Можливо, у Вас є більш конкретні запитання з цього приводу. Тоді надсилайте, будь ласка. Будемо відповідати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!