Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців: «якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» ( https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/713158.html ).

Потрібно скласти ПН за правилами складання на використання товарів в операціях, що не є господарської діяльністю. Така зведена ПН складається не пізніше останнього дня звітного періоду, та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Порядок заповнення наступний:

у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;

у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;

у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника;

у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;

рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;

у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»;

у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ;

у графі «11» – сума ПДВ;

у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються № та дата вхідної ПН.

Також додаємо, що в цьому випадку база оподаткування не повинна бути нижче ціни придбання товарів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!