Заголовок тимчасово відсутній

Нагадаємо, що ПН складають на дату виникнення ПЗ.

Дата виникнення ПЗ визначається за датою "першої події" - ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, ..."

При цьому ДПСУ вказує наступне в ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40960):

"На яку дату та на яку суму виникає податкове зобов’язання при поставці товарів /послуг з оплатою за допомогою платіжних систем LiqPay, Portmone, iPay, тощо?
Відповідь:
На дату зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг на суму, договірної вартості поставлених товарів/послуг з урахуванням загальнодержавних податків та зборів."

Отже, ПН на звичайних фіз осіб не платників ПДВ формується на дату "першої події" (як вказано вище). Якщо Пн випується персонально - на кожного покупця-неплатника ПДВ, то код невидачі ПН покупцю - 02.

ПКУ також передбачено наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"201.4. ...Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника)".

Отже, якщо кошти отримані через банк або через небанківського надавача платіжних послуг, то Ви можете складати одну щоденну ПН з кодом невидачі 11 на всю суму коштів, що отримали від поокупців-неплатників ПДВ.

Якщо кошти зайшли на рахунок у вихідний (1 подія), то дата складання ПН - саме цей день, а реєструємо - в граничні строки (за 1 половину місяця до 05 числа місяця наступного за звітним, 2 половина місяця - до 18).

В декларації з ПДВ всі ПЗ з продажу товарів (не важливо якими ПН це оформлено) - це ряд. 1.1, якщо товари оподатковуються за ставкою 20%.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!