Заголовок тимчасово відсутній

1.2. так, можна. Коли списуєте алкоголь, нарахуйте акцизний по­даток, з 01.01.2022 зіпсовані, знищені, втрачені підакцизні товари вважають такими, що продали безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання. Такі товари оподаткуйте роздрібним акцизним податком 5% (пп. 14.1.212 Податкового кодексу України; ПК).

Податкові зобов’язання з роздрібного акцизу в разі втрати товару виникають на дату, коли склали відповідний документ, що засвідчує зазначені факти (п. 216.9 ПК).

1. Проведіть часткову інвентаризацію У день, коли виявили зіпсований товар, проведіть інвентаризацію. Для цього створіть інвентаризаційну комісію, яка визначить обсяги зіпсованого товару. Керуйтеся при цьому Положенням № 879. На підставі результатів часткової інвентаризації спишіть зіпсований алкоголь.


2. 
   

   Складіть акт списання Типової форми акта на списання алкоголю немає, тому складіть його самотужки. Не забудьте включити до акта всі обов’язкові реквізити первинки. В акті зазначте найменування зіпсованої продукції, яку списуєте, її кількість і вартість

   
   


3. Нарахуйте ПДВ Списання зіпсованої продукції не є об’єктом оподаткування ПДВ. Але податкові наслідки все одно будуть. Адже якщо товари придбали з ПДВ та використали їх не у господарській діяльності, на вартість товарів маєте нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ (п. 198.5 ПК).


4. 
   

   Складіть зведену ПН Зведену ПН складіть не пізніше ніж останній день місяця, в якому списали продукцію (п. 198.5 ПК; п. 11 Порядку № 1307). Зареєструйте її в ЄРПН протягом 20 днів, що настають за місяцем складання (п. 201.10 ПК). Якщо списуєте алкоголь кілька разів на місяць, складіть одну зведену ПН за всіма операціями наприкінці місяця.

   
   

   Компенсувальні податкові зобов’язання відобразіть:

   
   

   у рядку 4.1 ПДВ-декларації;
   таблиці 1.1 додатка 1 до ПДВ-декларації — за зведеними ПН, яких не зареєстрували на дату її подання.

   
   


5. Спишіть алкоголь в бухобліку Зіпсована продукція або товар перестає бути активом підприємства і відповідати критеріям визнання запасів (п. 5 НП(С)БО 9 «Запаси»). Тому спишіть їх вартість до витрат на субрахунок 947 «Нестачі і втрати вiд псування цінностей».

3. Надлишки алкоголю можете оприбуткувати та реалізовувати. Проте перед цим перевірте, чи не загубили документи на товар.

Раді допомогти, звертайтесь ще!