Заголовок тимчасово відсутній

ви не маєте підстав для списання зобов’язання. Це гроші, які директор очікує від вас, і ви повинні їх повернути. Тож списувати немає підстав, позаяк 3 роки ми рахуємо з дати початку перебігу цього строку.

Наприклад, директор склав авансовий звіт 20.02.2023 р. і за власні кошти купував ПММ. І якщо у вас буде внутрішнє положення і в ньому зазначено, що через 10 днів після складання авансового звіту ви маєте відшкодувати йому, то 20 + 10 = 30. Тож починаючи з 2 чи 3 березня ми і рахуватимемо 3 роки. А якщо цього положення у вас немає, то вам нічого не треба рахувати, і термін давності не розпочав спливати (перебігати). Тому підстав для списання немає.

Податківці дивляться на таку заборгованість, що списання призведе до Дт 372 Кт 717. Списувати кредиторку ви можете лише тоді, коли виконується умова із п. 5 НП(С)БО 11 “Зобов’язання”, а саме: заборгованість, що не підлягає погашенню, визнається доходом звітного періоду. Тобто причина — сплив терміну давності.

Коли у вас сотні тисяч заборгованості, ліпше цю справу закрити. На майбутнє такого не практикувати, а якщо вже склалося і “зависло”… То можна, якщо директор — засновник, збільшити статутний капітал і директор зобов’язаний довнести свою збільшену частку. Відповідно, у вас виникає заборгованість, тобто вам винен засновник — це ваша дебіторка, а також ваші зобов’язання перед директором — ви винні за авансовим звітом. І ось тут можна зробити взаємозалік. Проте коштів не вноситимуть. Цей взаємозалік можливий, якщо: 1) заборгованість однорідна (в вашому випадку — грошова); 2) сторони не заперечують проти такого взаємозаліку; 3) строк погашення настав. Тому в цьому разі це можливо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!