Заголовок тимчасово відсутній

Спочатку виправляємо помилку в обліку в періоді її виявлення. Помилки виправляються сторнуванням неправильних записів і додаванням правильних. Якщо виправляються помилки минулого року, замість рахунків витрат і доходів використовується рах.44 (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 , п.4.9 і 4.11 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ). Тобто зараз: Дт 361 Кт 44 і Дт 44 Кт 65,66,13,23,63..... на суму собівартості, Дт 44 Кт 641 на суму ПДВ.

Для донарахування ПДВ подається уточнюючий розрахунок, в якому гр.4 - показники раніше поданої декларації, гр.5 - виправлені показники, гр.6 - різниця. Тобто у ряд.1 у гр.5 відображається база оподаткування і ПДВ вже з урахуванням неврахованої раніше реалізації, у гр.6 - сума неврахованої раніше реалізації. Якщо за розрахунками виходить збільшення суми до сплати у ряд.18, цю суму треба сплатити до подання УР. Додатки разом з УР подаються тільки лише якщо в них відбулися зміни (ЗІР, 101.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28811 ). Якщо на момент подання УР відповідна ПН не буде зареєстрована, її зазначають у дод.Д1.

Уточнену декларацію з податку на прибуток подають з правильними показниками, усіма заповненими додатками та виправленою (порівняльною) фінзвітністю (ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40472 , https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 ). Перед поданням доплачують податок в разі необхідності.

Під час воєнного стану штраф 3% і пеня при виправленні помилок не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!