Заголовок тимчасово відсутній

Розділимо відповідь на частини.

1) якщо Ви вперше провели одночасний продаж сигарет та інших товарів в 03/2023, то в цьому місяці Ви мали заповнити декларацію з ПДВ (по тим даним що Ви навели) наступним чином:

ряд. 1.1 - 366 667 (база) + 73333 (ПДВ - 20 %).

ряд. 5 та ряд. 5.1 - 360 000 (база без ПДВ, пільга)

ряд. 10.1 - 327 500 (база без ПДВ) + 65 500 (ПДВ - 20 %).

ряд.10.4 - 357 000 (придбання без ПДВ).

2) додаток Д5

в таблиці 2 мажет в гр. 5 показати обсяг пзаповнюємо таблицю роданих з пільгою товарів - 360 000, а в гр. 8 (придбані без ПДВ) - показати собівартість цих проданих пількгових товарів. Наприклад, якщо Ви продали всі сигарети, що купили - то буде 357 000 грн, якщо ж частина залишилася на залишках - то може буде менша сума. Тобто, має бути фактична сума по проводці Дт 902 Кт 28/сигарети

3) додаток Д6

заповнюємо таблицю 1 - ряд. 2 - йдемо по формулам, що вказані вгорі над гр. 4, 5, 6, 7:

гр. 4 - 366 667 + 360 000 = 726 667

гр. 5 - 366 667

гр. 6 - 366 667 / 726 667 х 100 % = 50,46 % (частка оподаткованих операцій)

гр. 7 - 100% - 50,46 % = 49,54 % (частка неоподаткованих операцій)

4) маємо визначити перелік витрат (придбаних товарів/псолуг) подвійного призначення, податковий кредит по яким підлягає пропорційному розподілу за правилами ст. 199 ПКУ.

Це такі придбання, як - оренда приміщення магазину та офісу, витрати на довтсавку товару, якщо в одній машині везете і сигарети і інший товар, комунальні витрати по магазину і офісу, придбання касової стрічки для РРО, обслуговування РРО, запрвака машини директора та адмінстрації, оплата інших товарів/послуг, по яких Ви точно не знаєте для чого вони куплені - для забезбечення продажу сигарет, або іншого товару.

Нажаль, цих даних Ви не наводите. Тому ми не можемо на цифрах розрахувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ.

Якщо Ви знаєте ці дані, то маєте на вхідний кредит по цим придбанням нарахувати умовні ПЗ в пропорції 49,54 %.

Наприклад, оренда магазина по вхідній ПН - 10 000 + 2000 (ПДВ), тоді умовні ПЗ мають бути нараховані так:

визначаємо базу під умовні ПЗ: 10 000 х 49,54 % = 4 954 грн, визначаємо ПДВ - 4954 х 20 % = 990,80 грн.

Отже, в зведену ПН піде 4954 + 990,80 (ПДВ) = 5944,80 грн. (ці суми підуть в ряд. 4.1 декларації)

5) заповнення зведеної ПН по умовним ПЗ за ст. 199 ПКУ

зведену ПН складаєте на останній день місяця, наприклад, на 31.03.2023:

тип зведеної - 2

причина невидачі покупцю - 09

постачальник - всі свої дані

покупець - всі свої дані

В табличній частині:

гр. 2 - тільки номери і дати вхідних ПН, по яких ви будете нараховувати умовні ПЗ.

в гр. 4 - "грн",

в гр. 10 (база) - ту суму, на яку Ви маєте нарахувати умовні ПЗ (по проценту неоподаткованих операцій),

гр. 11 - сума ПДВ

Інші графи не заповнюються.

В зведеній ПН буде стільки рядків, скільки вхідних ПН на товари/послуги подвійного призначення Ви отримали в даному місяці.

6) такі дії по нарахуванню умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ Ви маєте проводити в кожному місяці до кінця року, де є одночасно оподтаковані та неоподатковані операції. Якщо будуть тілько оподатковані - то нараховувати умовні ПЗ не потрібно.

До кінця року використовуєте в кожному місяці процент 49,54 %, додаток Д6 більше не подаєте.

В грудні - робите річний перерахунок умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!