Заголовок тимчасово відсутній

Якщо переразхунки здійснені всередині кварталу- відображайте в Д1 як мало бути: правильну суму відпускних в лютому 2024 за лютий та 1 день березня 2024, в березні- зарплату за березень. В 4ДФ –по факту.

Дані Податкового розрахунку в Д1 за квартал у розрізі місяців не відповідатимуть даним бухобліку за відповідні місяці, але загалом за квартал дані звіту й бухобліку збігатимуться.

Згідно норми п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20210101#n368 суми, нараховані за дні щорічних та додаткових відпусток, вносяться до графи 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) (усього з початку звітного місяця)» із зазначенням відповідного місяця лише в сумі, що припадає на дні відпустки у цьому місяці, з кодом типу нарахувань10. Суми, що припадають на дні відпустки в наступних місяцях, включаються до поля наступних місяців і відображаються в окремих рядках за першим рядком з кодом типу нарахувань 10.

Таким чином, в звіті за лютий 202 необхідно відобразити нараховану суму відпускних двома рядками з КТН 10: 19 к.д. за лютий, 1 к.д. за березеньз правильними даними.

Що стосується доплати до мінімалки ЄСВ. Відпускні, нараховані в лютому 2024 за березень 2024 відносяться до бази нарахування місяця, за який вони нараховані- березня. В ч.5 ст.8 Закону №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17?find=1&text=#n194 зазначено, що у разі якщо база нарахування єдиного внеску не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки єдиного внеску.

Таким чином, доплату ЄСВ до мінімального розміру здійснюєте в лютому якщо ЗП лютого+відпускні 19к.д. лютого менше МЗП (7100грн) й відображаєте з КТН 13 в Д1 лютого; в березні- якщо ЗП березня+ відпускні за 1 к.д. березня менше МЗП (7100грн) й відображаєте з КТН 13 в Д1 березня.

Більше інформації в відео від експерта: https://7eminar.ua/events/3020/5643

Раді допомогти, звертайтесь ще!