Заголовок тимчасово відсутній

Що стосуться необхідно нарахування ПДВ, то щодо цього питання ми рекомендуємо отримати індивідуальну податкову консультацію ДПС (ІПК). Адже Податковим кодексом чітко не визначено, що відноситься до витрат, пов’язаних із господарською діяльністю, а що є особистими потребами працівників.

Але, податківці часто, надаючі відповіді в ІПК, погоджуються з ненарахуванням компенсуючих ПЗ за господарсько-адміністративними витратами і, зокрема, витратами на придбання питної води, а також миючих і дезінфікуючих засобів, серветок, чаю, кави, цукру, печива, кондитерських виробів, консервів, квітів тощо, за умови, що їх вартість включається до витрат і закладена до вартості оподатковуваних товарів/послуг, що реалізовуються.

У такому разі придбані товари вважаються використаними в оподатковуваних операціях у межах госпдіяльності і додаткові компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються (листи ДПСУ від 26.05.2021 р. № 2049/ІПК/99-00-21-03-02-06, ГУ ДПС в м. Києві від 28.12.2020 р. № 5276/ІПК/26-15-04-09-11, ДФСУ від 22.08.2019 р. № 3956/6/99-99-15-02-02-15/ІПК і від 18.04.2019 р. № 1673/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Але оскільки ІПК може користуватися тільки платник, якому вона надана, ми рекомендуємо для уникнення проблем при перевірці отримати власну ІПК.

Що стосується коригування фінрезультату, то це не передбачено ПКУ для таких випадків. Тобто, суму витрат на придбання води слід повністю включати у витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!