Заголовок тимчасово відсутній

Так, таке може бути.

ЄП сплачений правильно, оскільки він сплачується з суми отриманого доходу на рахунок ЮО на дату отримання такого доходу. У разі, якщо протягом року юрособа – платник ЄП, отримав аванси та не встиг відвантажити товари, надати послуги, або навпаки – відвантажив товари, проте не отримав кошти за них, то суми доходу податкової декларації та фінансового звіту однозначно будуть відрізнятись. Але така різниця жодним чином не впливає на базу оподаткування єдиним податком.

Платники єдиного податку складають фінансову звітність відповідно до норм П(С)БО 25 (це зазначено у пп. 2 п. 2 розділу І). Натомість, в декларації з єдиного податку такі юрособи визначають об’єкт оподаткування відповідно до норм ПКУ. І це призведе до розбіжностей – адже фінансовий результат до оподаткування, зазначений у такій фінансовій звітності та об’єкт оподаткування, визначений за правилами ст. 292 ПКУ, це абсолютно різні показники.

Зокрема, фінансовий результат до оподаткування – це різниця між сумою визнаного доходу та витрат, понесених у звітному періоді. А єдиним податком у юросіб 3-ї групи оподатковується сума доходу (п. 293.3 ПКУ та п. 293.5 ПКУ), який визначається за нормами ст. 292 ПКУ. Так, за п. 292.1 ПКУ, доходом платника єдиного податку 3-ї групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 Про жодні витрати в цих пунктах мова не йде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!