Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) не потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ у разі здійснення пільгового . «постачання товарів/послуг у частині суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ). Також не потрібно нараховувати розподільчий ПДВ при здійснені таких операцій – це передбачено згідно з п.199.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). Але згідно роз’ясненню податківців «…операції, визначені п. 199.6 ст. 199, п. 26, п.п. 2 п. 38 прим. 1, п. 46 та п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, враховуються при заповненні графи 4 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 6 до декларації з ПДВ. При цьому за товарами/послугами, придбаними для використання частково в оподатковуваних операціях та частково в операціях, визначених п. 199.6 ст. 199, п. 26, п.п. 2 п. 38 прим. 1, п. 46 та п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, податкові зобов’язання, передбачені п. 199.1 ст. 199 ПКУ, не нараховуються» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40746 ). Виходячи з цього, до декларацій з ПДВ за січень – листопад 2023 року потрібно подати УР, де Ви додаєте обсяги пільгових постачань в рядках 5 та 5.1 декларацій з ПДВ. Та також додаєте уточнюючі додатки 5 з табл.2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг». Також потрібно надати до декларації з ПДВ за грудень 2023 року, де Ви повинні розрахувати ЧВ використання в оподаткованих та неоподаткованих операціях. У разі якщо Ви не зробите це – щодо декларацій за січень – листопад 2023 року, то вважаємо, нічого, окрім можливого адмін/штрафу при перевірки на всі порушення, не буде. Щодо декларації за грудень 2023 року – якщо в результаті зміни ЧВ в неоподаткованих операціях, повинні збільшитися нарахування розподільчого ПДВ, який був нарахований протягом 2023 року, то виникає ПДВ до сплати. Тому у разі виявлення порушення з боку податківців, передбачено застосування фін/санкцій згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) в розмірі від 10% суми ПДВ або 25% суми ПДВ при умисної недоплаті (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ). Крім того, у разі відсутності реєстрації ПН на пільгові постачання на момент перевірки: згідно з п.п.120.-1.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) передбачено застосування штрафів в розмірі 5% обсягу постачання, але не більше 3400 грн. за кожною ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!