Заголовок тимчасово відсутній

В попередній відповіді ми вже вказали, що якщо ТОВ 2 - як первисний власник ТОВ 3 , не сплатив свій внесок до СК ТОВ 3, то він не мав права продавати свою частку будь-кому, зокрема. і на ТОВ 2.

Проте, оскільки це будо вже зроблено, то у ТОВ 1 в обліку на зараз висить в обліку:

Дт 14 (частка в СК ТОВ 3)

та Кт 685/ТОВ 2 - заборгованість перед ТОВ 2 за придбану частку в ТОВ 3.

Якщо ТОВ 1 хоче подарити (безоплатно передати) цю частку обратно на ТОВ 2, то Кт 685/ТОВ 2 - нікуди не дівається. Тобто, у Вас не буде ні фініевстиції в ТОВ, і в той же момент - Ви будете винні ТОВ 2 за перщою операцією - по покупці у нього частки в СК ТОВ 3.

В обліку у ТОВ 1 подарок частки: Дт 977 Кт 14

Якщо ТОВ 1 - платник податку на прибуток -до 40 млн.грн. і не проводить коригування, то сума проводки Дт 977 Кт 14 так і залишиться на витратах без будь-яких коригувань.

Проте, якщо ТОВ 1 проводить коригування, то у Вас можливо збільшення фінрезльтату на суму проводки Дт 977 Кт 14, якщо (п. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10713):

ТОВ 2 - неплатник податку на прибуток

ТОВ 2 - пов`язана особа з ТОВ 1 і ТОВ 2 показало збитки за минулий рік в ряд. 04 декларації.

Щодо ПДВ

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n4678):

"196.1. Не є об'єктом оподаткування операції з:

196.1.1. випуску (емісії), розміщення у будь-які форми управління та продажу (погашення, викупу) за кошти ... корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах; обміну зазначених цінних паперів та корпоративних прав, виражених в інших, ніж цінні папери, формах, на інші цінні папери, корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах;..."

Отже, передаючи безоплатно корпоративні права можна потрапити під ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!