Заголовок тимчасово відсутній

Щодо ПДВ

За визначенням п. 186.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) :

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;"

Тобто, місце постачання цих послуг - місце реєстрації замовника - тобто - Ваше.

Відповідно, Ви мали б скласти та зареєструвати ПН на отримані послуги нерезидента за правилами ст. 208 ПКУ на дату складання такого акту (якщо це була "перша подія".

Якщо ПН буде зареєстрована із запізненням, то ПЗ мають стояти в декларації за 12/2023 (ряд. 6.1), а податковий кредит - в місяці реєстрації такої ПН (ряд. 13.1 декларації).

Шодо податку на репатріацію

На нашу думку, юридичні послуги надаються нерезидентом в межах його господарської діяльності і нерезидент отримує за це компенсацію як виручку за реалізовані послуги.

Такі доходи нерезидента не оподатковують в Україні податком на репатріацію, вони потрапляють у виключення п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%B5%D0%B7#n10752):

"141.4.1. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є:

...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

Це підтверджує і ДПСУ в ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38915):

"...Відповідно до п.п. «к» п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 ПКУ доходи нерезидента у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості послуг, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, не є доходами нерезидента з джерелом походження з України, які підлягають оподаткуванню відповідно до п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!