Заголовок тимчасово відсутній

в разі пошкодження даних щодо цифрового значення штрихового коду марки акцизного податку алкогольного напою розрахункова операція суб’єктом господарювання не проводиться, у зв’язку з чим фіскальний касовий чек не формується та відповідно не заповнюється рядок 9 фіскального чеку.

Суб’єкт господарювання повинен вилучити з обігу такий алкогольний напій для подальшого його списання (знищення).

Алгоритм списання зіпсованого алкоголю:

1. 
   

   Проведіть часткову інвентаризацію У день, коли виявили зіпсований товар, проведіть інвентаризацію. Для цього створіть інвентаризаційну комісію, яка визначить обсяги зіпсованого товару. Керуйтеся при цьому Положенням № 879. На підставі результатів часткової інвентаризації спишіть зіпсований алкоголь.

   
   


2. 
   

   Складіть акт списання Типової форми акта на списання алкоголю немає, тому складіть його самотужки. Не забудьте включити до акта всі обов’язкові реквізити первинки. В акті зазначте найменування зіпсованої продукції, яку списуєте, її кількість і вартість

   
   


3. 
   

   Нарахуйте ПДВ Списання зіпсованої продукції не є об’єктом оподаткування ПДВ. Але податкові наслідки все одно будуть. Адже якщо товари придбали з ПДВ та використали їх не у господарській діяльності, на вартість товарів маєте нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ (п. 198.5 ПК).

   
   

   Тому коли списуєте зіпсований алкоголь, тобто не використовуєте у господарській діяльності, нарахуйте компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ за пунктом 198.5 ПК.

   
   


4. 
   

   Складіть зведену ПН Зведену ПН складіть не пізніше ніж останній день місяця, в якому списали продукцію (п. 198.5 ПК; п. 11 Порядку № 1307). Зареєструйте її в ЄРПН протягом 20 днів, що настають за місяцем складання (п. 201.10 ПК).

   
   

   Компенсувальні податкові зобов’язання відобразіть:

   
   

   у рядку 4.1 ПДВ-декларації;
   таблиці 1.1 додатка 1 до ПДВ-декларації — за зведеними ПН, яких не зареєстрували на дату її подання.

   
   


5. Нарахуйте акцизний по­даток. Датою виникнення податкового зобов’язання щодо зіпсованого, знищеного, втраченого підакцизного товару (продукції) є дата складання відповідного акта (п. 216.2 ПКУ). Пошкоджені алкогольні напої є зіпсованими, і це потрібно зафіксувати в акті. Акт складають за вільною формою, і на дату такого акта нараховують акцизний податок виходячи з продажної вартості за ставкою 5%. Обсяги списаного підакцизного товару проводити через РРО не потрібно. Нараховані суми акцизного податку за ставкою 5% на продажну вартість зіпсованої продукції відображають у рядку Д1 розділу Д декларації акцизного податку в розрізі територій, на яких перебуває пошкоджена продукція. Показники рядків Д1.n розділу Д декларації розшифровують у додатках 6 для кожної території. Продажну вартість списаної горілчаної продукції та нарахований акцизний податок за ставкою 5% наводять у рядку 1.5 додатка 6


6. Спишіть алкоголь в бухобліку Зіпсована продукція або товар перестає бути активом підприємства і відповідати критеріям визнання запасів (п. 5 НП(С)БО 9 «Запаси»). Тому спишіть їх вартість до витрат на субрахунок 947 «Нестачі і втрати вiд псування цінностей».

Раді допомогти, звертайтесь ще!