Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно зробити наступні дії:

1. Оформити РК до ПН на неплатника з типом причини коригування 103. РК оформлюється в періоді виявлення помилки. Але, якщо на момент виявлення помилки ще не пройшов граничний термін для реєстрації РК з датою оформлення в одному місяці з ПН, то РК потрібно оформити в одному періоді з ПН, наприклад помилкова ПН була оформлена 02.02.2024, а помилка виявлена 04.03.2024, то в цьому випадку РК варто оформити датою лютого, наприклад 29.02.2024

2. Оформити правильну ПН на платника ПДВ. Така ПН оформлюється датою, коли відбулося постачання. Тобто датою, на яку була оформлена ПН на неплатника.

3. Помилкова ПН та РК не включаються до декларації на підставі п. 44.1 ПКУ

Наслідки можуть бути наступні:

• якщо з оформлення помилкової ПН пройшов час, що перевищує граничний термін для її реєстрації ПН відповідно до дати оформлення, то в цьому випадку буде штраф за несвоєчасну реєстрацію такої правильної ПН;


• якщо помилкова ПН і РК до неї зареєстровані у різних періодах, то після подання декларації за період, в якому був зареєстрований РК, і виникає показник ∑Перевищ.

На практиці в таких ситуаціях при заповненні декларації за звітний період, в якому зареєстрований РК до помилкової ПН, йдуть на таку "хитрість". Потрібно відобразити від’ємний РК у періоді його реєстрації у рядку 7 із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті ліміт не повинен зменшитися, і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!