Заголовок тимчасово відсутній

не підлягають податковій амортизації відповідно до пп. 138.3.1 ПКУ основні засоби, не призначені для використання в господарській діяльності платника податку (невиробничі), а також ті, що знаходяться на консервації.

Якщо прийнято рішення щодо продажу, а момент виведення ОЗ із експлуатації та момент продажу припадають на різні періоди (місяць), то операція оформлюється двома документами «Підготовка до передання ОЗ» і «Передання ОЗ».

1. Підготовка до передання ОЗ. Таким документом оформлюються операції нарахування амортизації за поточний місяць, списання накопиченої амортизації на рахунки обліку ОЗ, перенесення залишкової вартості на рахунок 286 «Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу» і встановлюється ознака не нараховувати амортизації в регістрах відомостей «Нараховувати амортизацію ОЗ (Бухгалтерський облік)», «Нараховувати амортизацію ОЗ (Податковий облік)».

У табличній частині з довідника «Основні засоби» вибрати об'єкт основного засобу, призначеного для продажу. По кнопці «Заповнити» вибрати вид заповнення табличної частини «Для списку ОЗ». Автоматично заповняться дані обліку за вибраним основним засобом.

Документ «Підготовка до передання ОЗ» формує проводки:

Дт 92 Кт 131 — нарахування амортизації за місяць вибуття, якщо вона не була нарахована раніше;
Дт 131 Кт 106 — списання суми нарахованої амортизації;
Дт 286 Кт 106 — списання залишкової вартості;
Дт 09 — накопичення амортизаційних відрахувань.

2. Передання ОЗ Таким документом оформлюються операції нарахування доходу від продажу, суми податкового зобов'язання із ПДВ, списання залишкової вартості ОЗ.

Документ можна створювати введенням на підставі сформованого документа «Підготовка до передання ОЗ» або шляхом додавання нового документа «Передання ОЗ» із посиланням на документ «Підготовка до передання ОЗ».

Заповнюються незаповнені поля шапки й табличної частини (сума реалізації, схема реалізації — «Необоротні активи», рахунок продажу ОЗ — 286, податкового призначення доходів і витрат).

Документ «Передання ОЗ» формує проводки:

Дт 3771 Кт 712 — нарахування доходу;

Дт 712 Кт 6432 — нарахування податкового зобов'язання з ПДВ;

Дт 943 Кт 286 — списання залишкової вартості ОЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!