Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання окремо:

1. Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 17.03.2023 р. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html у разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.

Отже, якщо підприємство перевищило ліміт доходу, то логічно, що на дату переходу буде перевищення суми доходу в 1 млн.грн., відповідно виникає обов'язкова реєстрація платником ПДВ. В такому разі потрібно було подати Заяву 1-ПДВ не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, тобто до 10.01.2024 р. Так як підприємство це не зробило, то подавайте Заяву зараз.

2. Це залежить від загальної суми доходу за 2023 рік з урахуванням переліміту.

Згідно з п. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (далі – Заява) до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.
Перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст. 291 ПКУ.
До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених главою 1 розд. ХІV «Спеціальні податкові режими» ПКУ.

Якщо в 2023 році юридична особа з урахуванням переліміту отримала суму доходу, яка не перевищує нових розмірів ліміту доходів для платників єдиного податку 3 групи в 2024 році - 8285700,00 грн. , то повернутись на спрощену систему оподаткування можна буде з 01.04.2024 р. шляхом подання Заяви до 15.03.2024 р.

Якщо юридична особа в 2023 році перевищила 8285700,00 грн. - то повернутись на спрощену систему оподаткування можна буде тільки з 01.01.2025 р. При цьому, в 2024 році потрібно пропрацювати, не порушуючи ліміту доходів для 3 групи, і тільки з 01.01.2025 р. можна буде перейти на єдиний податок шляхом подання Заяви до 15.12.2024 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!