Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до роз’яснення ДПС у категорії 101.04 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування.

Таким чином, постачальник повинен був оформити РК на дату повернення товару, тобто 17.01.2024 року. Відповідно покупець повинен зменшити податковий кредит також на дату повернення товару, і відповідно відобразити таку операцію у декларації з ПДВ за січень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!