Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі може отримувати поворотну, безвідсоткову фін допомогу від засновника, а оскільки термін її погашення становить більше 12 місяців вона підлягає дисконтуванню.

Відповідно до п.п. 14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 поворотна фінансова допомога – це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення.
Згідно з п.п. 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями ПКУ. ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з отримання поворотної фінансової допомоги, наданої засновником на строк більше ніж 12 місяців, дисконтування такої кредиторської заборгованості та амортизації дисконту протягом строку користування. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування.

Норми п. 9 НП(С)БО 11 «Зобов’язання» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text та п. 12 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text регламентують відображення у звітності за теперішньою, тобто дисконтованою вартістю в балансі саме довгострокові заборгованості. Довгостроковою вважається заборгованість, яка повинна бути погашена після 12 місяців від дати складання балансу і не виникає в ході нормального операційного циклу компанії.

Заборгованість перед засновником не є виключенням, а оскільки термін погашення становить 2 роки вона підлягає дисконтуванню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!