Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФОП на 2 групі ЄП виплачував дохід фізособам або іншим ФОП, то він повинен подавати Податковий розрахунок разом з Додатком 4ДФ у якому відображати такі виплати.

Додаток 4ДФ подається за звітний квартал, у якому виплачувались такі доходи. Термін подання 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Якщо ФОП виплачував доходи іншим ФОП або фізособам у 4 кварталі, то Додаток 4ДФ за 4 квартал потрібно було подати до 09.02.2024 року. Якщо ФОП на 2 групі ЄП виплачував доходи ФОП у січні та лютому, то Додаток 4ДФ за звітний 1 квартал подається у складі Податкового розрахунку після закінчення звітного кварталу до 10.05.2024 року.

У Додатку 4ДФ потрібно відобразити дохід який виплачувався іншим ФОП без утримання ПДФО та ВЗ з ознакою доходу «157». У графі 3а та 3 ФОП вказує суму нарахованого та виплаченого доходу, у графі 4а, 4, 5а, 5 – 0.00, у графі 6 – 157.

Якщо ФОП на 2 групі ЄП виплачував дохід фізособам (не ФОП), то він повинен був утримати та перерахувати до бюджету ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з такого доходу і також відобразити це у Додатку 4ДФ. В такому випадку у графі 3а потрібно вказати суму нарахованого доходу, у графі 3 – суму виплаченого доходу (за мінусом ПДФО та ВЗ), у графі 4а і 4 – суму ПДФО, у графі 5а та 5 – суму ВЗ. У графі 6 код ознаки доходу (в залежності від того за що виплачувався дохід, наприклад 126 – додаткове благо, 102 – дохід по договору ЦПХ). Такий Додаток 4ДФ заповнюється за кожен місяць у якому виплачувався дохід фізособам та ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!