Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас дохід перевищив в 2021 році 40 млн грн., то Вам потрібно було застосовувати податкові різниці, починаючи з 1кв. 2022 року. Це випливає з п.п.134.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 ):«якщо у платника, який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, в будь-якому наступному році річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період перевищує сорок мільйонів гривень, такий платник визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу». Тому Вам доцільно перевірити Ваші облікові дані за 2022 – 2023 роки, та при необхідності надати уточнюючи декларації. Щодо необхідності оприлюднювати фінансову звітність: згідно з ч.3 ст.14 Закону про бух/облік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237 ) серед інших підприємств, які зобов’язані оприлюднювати фін/звітність та подавати аудиторський звіт, є великі підприємства, які не є емітентами цінних паперів, та середні підприємства – вони «…зобов’язані зобов’язані не пізніше ніж до 1 червня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з відповідними аудиторськими звітами, звітом про управління, консолідованим звітом про управління, звітом про платежі на користь держави, консолідованим звітом про платежі на користь держави на своїй веб-сторінці або своєму веб-сайті (у повному обсязі)». Та щоб з’ясувати критерії, за якими відносять до середніх та великих підприємств – слід ознайомитися з ними, вони наведені в ч.2 ст.2 Закону про бух/облік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51 ), а саме: « Середніми є підприємства, які не відповідають критеріям для малих підприємств та показники яких на дату складання річної фінансової звітності за рік, що передує звітному, відповідають щонайменше двом із таких критеріїв:

балансова вартість активів - до 20 мільйонів євро включно;

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - до 40 мільйонів євро включно;

середня кількість працівників - до 250 осіб включно…. Великими є підприємства, які не відповідають критеріям для середніх підприємств та показники яких на дату складання річної фінансової звітності за рік, що передує звітному, відповідають щонайменше двом із таких критеріїв:

балансова вартість активів - понад 20 мільйонів євро;

чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - понад 40 мільйонів євро; середня кількість працівників - понад 250 осіб». У Вашому ж випадку Ваше підприємство відноситься до малих підприємств: «Малими є підприємства, які не відповідають критеріям для мікропідприємств та показники яких на дату складання річної фінансової звітності за рік, що передує звітному, відповідають щонайменше двом із таких критеріїв: балансова вартість активів - до 4 мільйонів євро включно; чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - до 8 мільйонів євро включно; середня кількість працівників - до 50 осіб включно» - згідно ч/доходу, який менший ніж 8 млн євро (це орієнтовно 320000000 - 340000000 грн) та кількісті працівників, яка менше ніж 50 осіб. Саме тому Вам не потрібно оприлюднювати фін/звітність та надавати аудиторський висновок. Щодо необхідності надання звітності за ТЦУ: на наш погляд, наявність доходу за рік вище 100 млн грн., ще не говорить за це. Разом з цим надаємо роз’яснення ДПС України – категорія ЗІР 131.03 відповідь на питання «Які господарські операції є контрольованими?», можна ознайомитися за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38079 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!