Заголовок тимчасово відсутній

Податкова накладна на експорт товарів складається на дату завершення митного оформлення експорту. Фізичний виїзд товару за кордон вже немає значення.

ЗІР (101.09, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39529):
"За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
Відповідь:

.. при експорті товарів датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ є дата оформлення митної декларації, яка відображає завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, а в разі електронного декларування – за наявності внесеної до неї посадовою особою митного органу, яка завершила митне оформлення, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення відмітки про завершення митного оформлення з використанням електронного підпису чи печатки, що базуються на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа та перетвореної у візуальну форму.
На дату виникнення податкового зобов’язання платник ПДВ – експортер складає податкову накладну з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, який встановлено Національним банком України у попередній робочий день."

Тобто, дивитеся внизу зліва в МД дату біля позначки ОНП і на цю дату складаєте ПН на суму експорту яка вказана в гр. 22 за курсом з гр. 23 МД

2) ПН заповнювати за тими даними, що вказані в МД, тобто найменування товару - українською мовою

Порядок заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%BD#w1_1) вказує наступне:

"12. ...У разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "300000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється."

Тобто, якщо в договорі є переклад найменування контрагента на його країни на українську мову, вказуєте на українській мові.

Якщо неможливо перекласти на українську мову - немає перекладу в договорі, допускається в ПН вказати назву іноземною мовою (ЗІР, 101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29357).

Табличну частину ПН заповнюєте так:

графа 2 - найменування товару

графа 3.1 - код УКТЗЕД товару, квазаний в МД

графа 4 та 5 - одиниця виміру

графа 6 - кількість

графа 7 - ціна - сума в гривнях (перерахована валюта на курс НБУ)

графа 8 - код ставки - 901 (ставка 0% при експорті товарів)

графа 10 - обсяг постачання в грн.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!