Заголовок тимчасово відсутній

Може. Щодо податку на прибуток- все за правилами бухобліку (маєте збиток за цією операцією). Але ПДВ потрібно рахувати від звичайної ціни.

Жоден нормативний документ не забороняє підприємству встановлювати ціну на товар, нижчу за його собівартість. Кожен продавець має право на власний розсуд встановлювати ціну на товар. Виняток — товари, ціни на які регулює держава.

За загальним правилом п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування ПДВ при постачанні самостійно виготовлених товарів визначається за договірною вартістю.

При цьому база оподаткування самостійно виготовлених товарів не може бути нижчою від звичайних цін, за винятком:

· товарів (послуг), ціни на які підлягають державному регулюванню;

· газу, який постачається для потреб населення.

Тож у разі постачання власної продукції платникові ПДВ важливо дотримуватися обмеження – звичайної ціни. Мета обмеження бази для ПДВ – не допустити перевищення суми ПК під час придбання матеріалів, сировини (з ПДВ у платників податку), які формуватимуть собівартість самостійно виготовленої продукції, над сумою ПЗ за реалізованою продукцією.

Якщо база оподаткування перевищує фактичну ціну постачання самостійно виготовлених товарів (якщо звичайна ціна є більшою за договірну), продавець складає дві податкові накладні:

· одну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання;

· іншу – на суму, розраховану виходячи з перевищення звичайної ціни над фактичною.

Складання ПН з типом причини 15

Не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, можна скласти зведену ПН з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо за кожною операцією з постачання товарів.

У податковій накладній (у тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка 15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування. Така ПН покупцю не надається. У рядках, відведених для даних покупця, продавець фіксує власні дані.

У графі 2 наводиться опис (номенклатура) товарів продавця і зазначається: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання».

Раді допомогти, звертайтесь ще!