Заголовок тимчасово відсутній

Після повернення на 3 групу 5% подається Податкова декларація по єдиному податку за ставкою 5% за період «9 місяців 2023» та "Рік 2023".

У періоді перебування на ставці 2% ФОП подавав щомісячно Податкові декларації по 2%, тому за цей період звіти вже всі подані. Після повернення на 3 групу 5% ФОП починає звітуватись щоквартально- за загальними правилами. В декларації по 5% будуть відображені доходи, отримані виключно у періоді перебування на 3 групі 5%. Доходи , отримані у періоді пребування на 2% - в декларації по 5% не відображаються.

Загальні правила звітування та сплати єдиного податку для ФОП 3 групи 5%:

1. Для платників єдиного податку 3 групи податковим (звітним) періодом є квартал відповідно до норми п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 Звітність складається наростаючим підсумком з початку року за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік. Отже, річна декларація подається у періоді "Рік 2023" за формою F0103308.У складі декларації подається Додаток 1 по ЄСВ та Додаток 2 (у разі наявності показників для заповнення), тобто додатки у складі декларації подаються тільки один раз на рік.

2. Строк подання декларації - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. Отже, граничний термін подання річної декларації ФОП 3 групи- 09.02.2024 р.

3. Податок 5% підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації (п.295.3 ПКУ). Отже, граничним терміном сплати задекларованого у декларації єдиного податку 5%- 19.02.2024 р.

В Рядку 06 відображаємо доходи, отримані виключно на ставці 5%, тобто в декларації за 9 місяців- це доходи серпня та вересня 2023 р., в річній декларації- це доходи серпня- грудня 2023 р. Доходи, отримані за період перебування на ставці 2% в рядку 06 - не відображаємо.В декларації за 9 місяців сума нарахованого єдиного податку 5% відображається в рядках 11, 12, 14.1, 14. В декларації за "Рік 2023" сума нарахованого єдиного податку 5% відображається в рядках 11 та 12, рядки 13, 14.1, 14 - заповнюються в залежності від показників в декларації за "9 місяців 2023".

Про це ми говорили у відео https://7eminar.ua/events/3283/6630

Раді допомогти, звертайтесь ще!