Перехід ФОП 3 група з ЄП 2% на 5%, як звітуватись

Ви дізнаєтесь:

• Як звітувати ФОПу, який був на ставці 2% до 01.08 2023
• Коли та яку звітність подавати ФОП після повернення ФОП на 3 групу 5%

Розгляньмо порядок звітування ФОП після переходу з 2% на 3 групу 5%.

***

ФОП був на ставці 2% до 01.08 2023 – остання Декларація за період  «липень 2023»

Найпоширеніший варіант, це коли ФОП з початку року був на ставці 2%, а з 1 серпня повертається на свою 3 групу 5%.

У цьому варіанті після повернення ФОП потрібно відзвітуватись за період перебування на ставці 2% та подати декларацію за липень. Для цього в Електронному кабінеті платника податків обираємо період «Липень 2023», далі обираємо форму F0103203, натискаємо Створити. Обов’язкові реквізити заповнюються автоматично, але все одно радимо їх перевірити, в рядку 01 відображаємо доходи, отримані на ставці 2% в липні, в рядку 02  зазначається сума нарахованого єдиного податку 2%. Окремо хочемо звернути вашу увагу, що не потрібно заповнювати рядок 04. У вас мають бути заповнені тільки рядки 01 та 02.

 Також не потрібно у складі декларації  подавати Додаток  по ЄСВ. Додаток по ЄСВ буде поданий за загальними правилами у складі річної декларації по єдиному податку 5%, і заповнюватись він буде в цілому за рік – як за період перебування на ставці 2%, так і за період перебування на ставці 5%. Перевіряємо звіт, підписуємо та відправляємо.  

Термін подання декларації – до 20 серпня 2023 року, а так як це буде вихідний день, то граничним терміном подання звіту буде 21 серпня 2023 року.

Єдиний податок 2%, який буде нарахований в декларації, потрібно буде сплатити до 30 серпня 2023 року включно.

На цьому ФОП завершує свій етап перебування на  ставці 2%, виконавши всі свої зобов’язання по звітуванню та сплаті податку.

Декларація після повернення ФОП 3 група 5% – за період «9 місяців 2023» 

Після повернення на 3 групу 5% ФОП починають звітуватись щоквартально, за загальними правилами. Після повернення з 1 серпня на свою групу, ФОП потрібно буде подати Податкову декларацію по єдиному податку за ставкою 5%  за період «9 місяців 2023» за ідентифікатором форми F0103308.

Для цього  в Електронному кабінеті платника податків обираємо період «9 місяців 2023», далі обираємо форму F0103308, натискаємо Створити, і заповнюємо декларацію. В Рядку 06 відображаємо доходи, отримані виключно на ставці 5%, тобто це будуть доходи серпня та вересня.  Доходи, отримані за період перебування на ставці 2% в рядку 06 – не відображаємо. Сума єдиного податку до сплати буде зазначена в рядку 14 декларації. Перевіряємо, підписуємо та відправляємо.

Граничний термін подання декларації – 09 листопада 2023 року. Єдиний податок 5%, який буде задекларований до сплати , потрібно буде сплатити до 19 листопада 2023 року включно.

Ситуації з переходом і поверненням протягом року зі ставки 2% на ставку 5% – у всіх ФОП різні, тому у питаннях звітування потрібно дотримуватись наступного правила: декларація по єдиному податку 5% подається за періоди перебування на ставці 5%.

Наприклад, ФОП протягом 1 кварталу був на ставці 5%, потім з 01 квітня по 30 червня був на 2% , і з 1 липня повертається на 5%. У цій ситуації ФОП подає декларацію по 5% за 1 квартал 2023 р., потім за квітень, травень, червень – щомісячно подає  декларації по 2%, після повернення з 1 липня на 5% декларацію по єдиному податку 5% за період  «півріччя» – не подає, далі ФОП  працює протягом 3 кварталу на 5%, і за період «9 місяців» подає декларацію по 5% , в якій наростаючим підсумком відображає всі доходи, які він отримав протягом 9 місяців на ставці 5% – у даному випадку це будуть доходи  за 1 та 3 квартали 2023 року. Доходи, отримані в 2 кварталі на ставці 2% в цій декларації – не відображаємо.  

Якщо у цьому прикладі змінити дату повернення з 2% на 5%- наприклад, ФОП був на 2% тільки квітень , тоді декларація по 5% подається як за 1 квартал, так і за півріччя. При цьому, по рядку 06 будуть відображені доходи, отримані у періоді перебування на ставці 5% – це 1 квартал + травень, червень.