Заголовок тимчасово відсутній

При виявленні невідповідності фактичного вмісту інкасаторської сумки даним, заявленим у супровідному ордеру (нестачі або надлишку), касир банку оформляє акт про розбіжності, де зазначає суму розбіжності.

Для підтвердження розбіжності та з’ясування її причин проводять інвентаризацію грошових коштів у касі підприємства, з якої інкасувалася готівка. Оформляють її Актом про результати інвентаризації наявних коштів за формою з додатка 7 до Положення № 148.

Виявлений при інвентаризації каси надлишок готівкових коштів (а саме готівки, надходження якої на підприємство не підтверджене касовими документами) сформує інший операційний дохід підприємства. Адже за вимогами п. 46 Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47)

готівку, що зберігається в касі, але не підтверджена касовими документами, вважають надлишком і зараховують у дохід підприємства.

В бухгалтерському обліку може бути два варіанту відображення операцій.

Якщо відображати дохід відповідно до п. 48 Положення № 148, проводки наступні:

Дт 333 – КТ 301/ПРРО (або можливо є окремий субрахунок для операційної каси, наприклад 303) 16500 Здано готівкову виручку інкасаторам за супровідним касовим ордером

Дт 311 – Кт 333 16000 Зараховано виручку на рахунок

Дт 301/РРО – Кт 719 500 Відображено надлишок готівки в касі підприємства

Дт 947 – Кт 333 500 Списано суму нестачі в інкасаторській сумці на витрати

Також, оскільки має місце неуважність касира і фактично кошти залишилися в місці проведення розрахунків можна зробити наступні записи:

Дт 333 – Кт 301/ПРРО 16 500

Дт 311 – Кт 333 16 000

Дт 301/ПРРО – Кт 333 500

Раді допомогти, звертайтесь ще!