Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але у нас на сайті немає цього прикладу. Згідно з роз’ясненням податківців, «власник автомобіля при отриманні послуг із ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, включає до складу податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному (податковому) періоді зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ на підставі пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією, тобто послуга із ремонту автомобіля отримана його власником на безоплатній основі» ( лист ДФС України від 21.05.2018 р. № 2245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ). Тобто, в цьому листі податківці наполягають нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 «г» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), як за послугами, придбаними з ПДВ, але використаними в операціях, що не є господарською діяльністю. Тому і ПН потрібно складати за правилами складання зведених ПН при використані товарів/послуг, НА в операціях, що не є господарською діяльністю.

Отже, згідно з Порядком № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), потрібно скласти та зареєструвати ПН за послугами з ремонту авто. У такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. При складанні табличної частини: у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару/послуги, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ. При цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери вхідних ПН. Отже, у Вашому випадку це повинні бути ПН від суб’єкта господарювання, який ремонтував автомобіль.

Дата складання такої ПН – не пізніше останнього дня місяця. Дата реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!