🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Розглянемо окремо Ваші питання:
1. Ні, не включається. До складу доходу фізичної особи – підприємця не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (п.п. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ).
Оскільки корекція платежів (повернення на рахунок суми коштів, які не було отримано з банкомату, та суми помилково списаної банківської комісії) здійснена банком за письмовим зверненням (заявою) ФОП-ЄП, то на нашу думку такі кошти на підставі пп. 5 п. 292.11 ПКУ до складу доходу платника єдиного податку не включаються.
2. Такий дохід оодатковується за ставкою 5%. ФОП 3 групи визнає доходи відповідно до норм статті 292 ПКУ. А згідно п.292.6 ст.292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі.
Отже, ФОП визнає дохід визнає не по даті підписання Договору та акту наданих послуг, а по даті отримання оплати за такі надані послуги. Тому отримана в грудні 2023 р. сума оплати по документам, підписаним у періоді перебування на ставці 2% - визнається доходом грудня, включається до складу доходів за 4 квартал 2023 р. та оподатковується єдиним податком за ставкою 5%. Таку позицію підтверджує ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07: кошти, які надійшли фізичній особі – підприємцю – платнику єдиного податку третьої групи, яка перейшла на ставку 5 відс., за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) нею у періоді застосування іншої ставки єдиного податку, оподатковуються за ставкою 5 відс., яка застосовується нею на дату надходження таких коштів https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37277
3. Так, це будуть доходи січня 2024 р. - відповідно до правил визнання доходів по п. 292.6 ПКУ.
Перепрошую за затримку відповіді, не працював ЗІР, тому не могла дати Вам ссилку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
Військовий облік: чи можна заповнити дані за працівника
Чи потрібно заповнювати графу про залишок авансу у звіті
Консультація щодо заповнення реквізиту ТТН для перевізників
Відповідь АІ схвалено експертом
