Заголовок тимчасово відсутній

Щодо нарахування ПДВ: його не повинно бути – адже ж перша подія, а саме отримання коштів, відбулася при перебуванні на ЄП2%. Друга подія, тобто відвантаження товару, при цьому ніяк не впливає на необхідність нарахування ПДВ. Видаткова накладна теж формується без ПДВ.

Щодо наслідків з податку на прибуток: згідно з п.4.-1 підр.1 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ), «фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду зменшується на суму доходу, визнаного згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді, в частині суми їх попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком. Водночас фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму собівартості відвантажених (наданих) таких товарів (робіт, послуг), що врахована у податковому (звітному) періоді у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».

Тобто, фінансовий результат коригується: зменшується на суму бухгалтерського запису Дт702 – Кт791 за такою операцією в грудні 2023 року, та збільшується на суму бухгалтерського запису Дт791 – Кт903.

Раді допомогти, звертайтесь ще!