Заголовок тимчасово відсутній

1. Маємо зазначити, що на курсі "Головний бухгалтер PRO" в модулі 10 на уроці 4 розглядається відображення дивідендів, в т.ч. виплачених фізособам в прикладі 2. Там розглянутий приклад заповнення додатку АВ, коли дивіденди одночасно виплачують фізособам і юрособам (https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u4.pdf).

Якщо Ви виплачуєте дивіденди тільки фізособам, то при виплаті включаєте їх "грязну" суму в додатку АВ в ряд. 1 та ряд.1.1. На цьому у Вас відображення дивідендів в декларації з податку на прибуток завершено.

2. Оскільки МНМА не є ОЗ з позиції податкового обліку, то амортиазція по МНМА не коригується в додатку РІ.

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n256):

"14.1.138. основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім...матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 гривень,...), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік);"

ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35246 ):

"Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?

Відповідь: Ні, не виникають та у додатках РІ та АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств не відображаються."

Отже, операція нарахування амортизації МНМА або їх списання не є різницею для коригування фінрезультату, оскільки п. 138.1 та п. 138 2 визначають коригування тільки для ОЗ та нематеріальних активів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!