Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації штрафи можливі у покупця (підприємства Б) якщо постачальник надішле покупцю РК на "-", але покупець не зможе зареєструвати цей РК оскільки не зареєстрована сама ПН (бо заблокована).

На жаль, Рк не є заблокованим, тому для нього застосовують планові строки реєстрації - 18 к.д. з дня отримання від постачальника - строк встановлений на час воєнного стану п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n8035).

Проте, ПКУ не визначає механізму для фіксації такої дати отримання РК покупцем, що призводить до конфліктних ситуацій з ДПС при застосуванні штрафів.

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109):

"Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?

Відповідь:

...Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної (п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст.192 ПКУ).
...тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН здійснюється з урахуванням граничних строків, визначених п. 89 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
Водночас ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ."

Можливо, в Вашій ситуації краще було б визнати цю ПН постачальника помилковою, і відмовитися від її розблокування (подати Повідомлення в якому вказати, що роблоковувати не будете, бо вона помилково складена). Звісно, таке можливо робити, якщо і видаткової накладної "немає".

Тоді ніякого Рк не складають, адже помилкової ПН нібито немає також.

Раді допомогти, звертайтесь ще!