Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4722 ), безоплатне постачання товарів/послуг на адресу БО, звільняється від оподаткування ПДВ.

Що стосується коригування фінансового результату: згідно з п.п.140.5.9 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231123#n10713 ) фінансовий результат збільшується «на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг … у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року». Тобто, наприклад, за результатами 2022 року, у Вас оподаткований прибуток був 100000 грн. Ви передаєте в 2023 році тканину 15000 грн. на адресу БО. Тому Вам потрібно збільшити при складанні податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік фінансовий результат до оподаткування на суму 11000 грн. (15000 – (100000*4%)). Це збільшення відображається при складанні декларації з податку на прибуток підприємств в додатку РІ в рядку 3.1.9 «Сума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об'єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України) у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (підпункт 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)» з перенесенням до рядка 03 РІ « Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, –)».

Також додаємо, що в умовах воєнного стану згідно з п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231123#n8462 ), наведені коригування не здійснюються щодо суми коштів та «…також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України…іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів.». Але на жаль, в цьому переліку немає саме благодійних організацій. Тому Вам доведеться робити коригування згідно з п.п.140.5.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231123#n10713 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!