Заголовок тимчасово відсутній

При виникненні нестачі понад норми природних втрат слід нарахувати податкове зобов’язання, так як такі запаси не використані в господарській діяльності (п. 189.1 ПКУ, пп. «г» п. 198.5 ПКУ). Податкове зобов’язання нараховується виходячи з вартості придбання таких ТМЦ у платників ПДВ (лист ДФС від 01.02.2018 р. № 418/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Якщо нестача була незавершеного виробництва чи готової продукції, то сума такого ПДВ визначається розрахунковим шляхом на основі калькуляцій собівартості (визначається частка спожитих при виробництві придбаних сировини, матеріалів, палива, послуг тощо)

Така податкова накладна має бути складена не пізніше останнього дня місяця (п. 201.4 ПКУ, п. 198.5 ПКУ) , в якому виявлено нестачу, і вона буде зведеною в будь якому разі.

Для нарахування податкового зобов’язання необхідно скласти зведену податкову накладну з такими особливостями:

тип причини – 13 «Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності»;

отримувач – саме підприємство; податковий номер – не заповнюємо; індивідуальний номер отримувача – умовний ІПН «600000000000»;

номенклатура – дата складання та порядкові номери податкових накладних, отриманих при придбанні товарів/послуг;

одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення – «грн»;

не заповнюються графи 3.1-3.3, 5-9;

якщо податкова накладна складається як зведена, то використовуємо код «1» у відповідному полі.

Така податкова накладна має бути складена не пізніше останнього дня місяця (п. 201.4 ПКУ, п. 198.5 ПКУ) , якщо в результаті проведеної інвентаризації виявлено нестачу кількох активів, складати все одно потрібно одну зведену податкову накладну на загальну суму нестачі не пізніше останнього дня місяця (для місячного звітного періоду), в якому виявлено нестачу

Згідно 201.10 ПКУ - дата реєстраціїї для зведених податкових накладних та/або розрахунків коригування до таких зведених податкових накладних, складених за операціями, визначеними пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 цього Кодексу, - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!