Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо балансова вартістьн аомент продажу 30500 грн, то Ви мали продати її за 30 500 грн. + 6 100 грн. (ПДВ), разом - 36 600 грн. І скласти 1 ПН - на ціну пррдажу.

Якщо ж продали з ПДВ за 30500 грн, то фактично маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору без ПДВ - 25 416,67 х 20 % = 5 083,33 грн.

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (ціна без ПДВ): (30500 - 25416,67) х 20 % = 1016,67

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування:

- на збільшення - залишкова вартість ОЗ в бухобліку (п. 138.1 ПКУ) (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- на зменшення - залишкова вартість ОЗ в податковому обліку (п. 138.2 ПКУ) (ряд 1.2.2 додатку РІ).

Якщо і в бухобілку, і в податковому обілку залишкова вартість цього ОЗ однакова, то для податку на прибуток ця операція буде мати нульовий результат.

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

Отже, якщо оринкова ціна на цю нерухомість буде наприклад 500 000, то Вам прийдеться сплатити ПДФО та ВЗ з різниці (500 000 - ціна продажу) і ще застосувати "натуральний коефіцієнт" (100/ (100-18) = 1,21951).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!