Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви передаєте товари на БФ, ркомендуємо оформити при цьому:

договір про благодійну допомогу (пожертву),

наказ про передання допомоги

акт приймання передачі товарів (або видаткову накладну)

В бухобліку:

Дт 977 Кт 28 (або 209)

ПДВ

Ви маєте право скористатися нормою п. 197.1.15 ПКУ (пільга з ПДВ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4722):

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."

Тобто, Ви можете передати таку допомогу БФ без ПДВ та скласти пільгову ПН

Проте, якщо купляли товар з ПДВ (був отриманий податковий кредит), то треба буде нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ - на рівні ціни придбання товарів/послуг (придбані з ПДВ, використані в пільгових операціях).

Можна передати на БФ без застосування пільгової норми. Просто як звичайне безоплатне постачання товарів. Тут будуть 2 ПН:

1 - на отримувача (БФ) - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі

2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна звичайна). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.

Податок на прибуток

Податкові різниці виникають на вартість переданих товарів, якщо вона перевищує 4% оподаткованого прибутку минулого року (ряд. 04 декларації за 2022 рік) - норма п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

Фінансовий результат збільшується на

"140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року...."

В додатку РІ - ряд. 3.1.9

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!