Заголовок тимчасово відсутній

Давайте спочатку виділимо декілька правил, які варто пам’ятати при відображенні лікарняних.

1. Лікарняні відображають у Д1 Податкового розрахунку у тому місяці, коли відбулося їх нарахування в бухобліку.

2. Суми за лікарняними листами треба розподілити пропорційно дням хвороби, що припадають на кожен із місяців лікарняного. Лікарняні заносять у Д1 з розбиттям за місяцями, тобто формується стільки рядків, скільки місяців припадає на період тимчасової непрацездатності. У графі 10 вказують місяць і рік, за який нараховані лікарняні (р . IV Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368).

3. Додаткову база відображають окремим рядком. При цьому у графі 8 зазначаємо КЗО «1», якщо, крім лікарняних, за поточний місяць є зарплатні виплати та КЗО «29» — якщо за поточний місяць нараховані тільки лікарняні. У графі 9 - КТН «13». Додатково базу фіксуємо, коли знаємо остаточний дохід за місяць. Якщо після розподілу лікарняного загальний дохід протягом місяця (зарплата + лікарняний) становить менше МЗП, необхідно донарахувати ЕСВ до мінімального розміру згідно п.5 ст.8 Закону №2464 «Про ЄСВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n194

У Вашій ситуації, у листопаді:

Лікарняні 17.10.23-26.10.23 потрібно віднести у повній сумі до доходу жовтня (у графі 10 зазначаємо період 10.2023);

Лікарняні 27.10.23 по 10.11.23 – маєте розбити на ті, які припадають на жовтень, та ті, що йдуть у дохід листопада (окремими рядками). Якщо зарплата жовтня+ лікарняні жовтня менше 6700,00 грн., то потрібно донарахувати ЄСВ до мінмального розміру, але за умови, що для працівника це є основним місцем роботи та ЄСВ по ньому нараховується за ставкою 22%.

Ті лікарняні, які нарахуєте у грудні, потрібно буде розбити на дохід листопада та грудня.На жаль, ми не можемо перевірити правильність заповнення Додатку 1, тому що не знаємо, як сума лікарняних 9945,15 грн. буде розподілена між лікарняними жовтня та листопада.

Раді допомогти, звертайтесь ще!