Заголовок тимчасово відсутній

Якщо на БФ будуть передані безкоштовно товари на підставі акта приймання передачі, то в обліку це буде:

Дт 977 Кт 28

ПДВ

Ви маєте право скористатися нормою п. 197.1.15 ПКУ (пільга з ПДВ):

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."

Тобто, Ви можете передати таку допомогу БФ без ПДВ та скласти пільгову ПН

Проте, якщо товари були придбані з ПДВ, то треба буде нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ - на рівні ціни придбання товарів/послуг (придбані з ПДВ, використані в пільгових операціях). Тут треба буде скласти зведену ПН типу 1

Податок на прибуток:

Податкові різниці виникають якщо вартість переданої допомоги перевищує 4% оподаткованого прибутку минулого року (ряд. 04 декларації за 2022 рік) - норма п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

Фінансовий результат збільшується на

140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року...."

В Інформаційному листі № 7/2022 (https://tax.gov.ua/data/material/000/519/630397/InfoList7_2022.pdf) зазначено наступне:

"1.4. ЧИ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ КОРИГУВАННЯ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ ДО
ОПОДАТКУВАННЯ НА СУМУ КОШТІВ (ВАРТІСТЬ ТОВАРІВ), ПЕРЕРАХОВАНИХ
(ПЕРЕДАНИХ) НЕПРИБУТКОВИМ УСТАНОВАМ АБО ОРГАНІЗАЦІЯМ, ЯКІ НЕ
УТРИМУЮТЬСЯ ЗА РАХУНОК КОШТІВ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ, ДЛЯ ПОТРЕБ
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ОБОРОНИ ДЕРЖАВИ?
Зважаючи на вимоги п.п. 69.6 п. 69 підр. 10 р. XX «Перехідні положення» ПКУ проведення
коригувань фінансового результату до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.9 п. 140.5
ст. 140 ПКУ поширюються на операції з добровільного передання активів неприбутковим
організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі – Реєстр) на
дату такого перерахування коштів, передачі товарів, які не утримуються за рахунок коштів
державного бюджету, крім закладів охорони здоров’я державної та комунальної власності,
для потреб забезпечення оборони держави.
Але вимоги п.п. 69.6 п. 69 підр. 10 р. XX «Перехідні положення» ПКУ поширюються на
операції з надання гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України
про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти
України неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру на дату надання такої
допомоги у тому числі, які не утримуються за рахунок коштів державного бюджету.
Тому коригування, встановлені п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст.140 ПКУ, не проводяться щодо сум
наданої платником податку на прибуток гуманітарної допомоги з дотриманням вимог
законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією
російської федерації проти України будь-яким неприбутковим організаціям (включаючи
тих, що не утримуються за рахунок коштів з державного бюджету), що перебувають
у Реєстрі на дату її надання та які є отримувачами (набувачами) гуманітарної допомоги
згідно з вимогами Закону № 1192, за умови, що зазначена допомога використана для
забезпечення потреб оборони держави у зв’язку з російською військовою агресією"

Отже звичайна благодійна допомога потрапдяє під коригування по п. 140.5.9 ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!