Заголовок тимчасово відсутній

Беремо нову форму звіту, яка діє на сьогодні (ідентифікатор форми J0500109), тобто не потрібно брати стару форму. Згідно Порядку №4, всі старі звіти до 2021 року виправляться за діючою зараз формою . Якщо коригувати потрібно звіт з ЄСВ з 2013 року, ви маєте створити уточнюючий об'єднаний звіт за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартали 2013 року і т.д. та додати в них один додатки та виправити несумові помилки (через ознаку 0/1). Порядок виправлення помилок у Податковому розрахунку встановлено в розд. V Порядку № 4 (див. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text).

Помилка в ідентифікаційному номері працівника належить до тих помилок, які не зачіпають даних про суму нарахованого доходу, суму нарахованого ЄСВ та суми утриманих ПДФО та ВЗ. Причому граничні строки для самостійного виправлення такої помилки Порядком № 4 не встановлені. Це можна зробити в будь-якому звітному періоді після її виявлення.

Принцип виправлення однаковий і в ЄСВ-додатках, і в додатку 4 ДФ. Так, помилку в реквізитах, що не стосується сум доходів, ЄСВ, ПДФО та ВЗ, виправляють у додатках 1, 5, 6 та 4 ДФ Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» — адже виправляєте її після закінчення граничного строку подання.

Податковому розрахунку з типом «Уточнюючий» заповнюйте обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05. При цьому в рядку 02 в полі «номер Розрахунку» вказуємо номер Податкового розрахунку за квартал, який коригуємо, у хронологічному порядку незалежно від типу Податкового розрахунку (див. листи ДПСУ від 10.03.2021 № 2737/5/99-00-04-03-01-05 та від 20.05.2021 № 498/2/99-00-04-02-01-02).

Крім того, у рядку 06 необхідно навести інформацію про додатки, у яких буде коригування, та їхню кількість. Додатки, інформацію щодо яких не коригують, у рядку 06 не вказують та, відповідно, не подають (п. 8 розд. V Порядку № 4). Іншу інформацію (рядки 07–110) у заголовній частині Податкового розрахунку не наводять (див. п. 8 розд. V Порядку № 4, лист ДПСУ від 18.03.2021 № 3070/5/99-00-04-03-01-05).

Коригування в додатках проводите лише за рядками, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого Податкового розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий».

Тобто рядки, у яких припустилися помилки в ІПН, повністю повторюємо. Замість них вводимо рядки з правильною інформацією (ІПН). А саме:

• для виключення рядка з помилково зазначеним ІПН із попереднього звіту у відповідній графі додатків 1 (графа 25), 5 (графа 20), 4 ДФ (графа 10) зазначаємо «1». При цьому повторюємо всі графи такого рядка;

• для введення правильного рядка потрібно повністю правильно заповнити всі його графи та у відповідній графі додатків 1 (графа 25), 5 (графа 20), 4 ДФ (графа 10) зазначити «0».

У нетабличних даних додатка 4 ДФ також слід заповнити рядки 04 «Працювало за трудовими договорами (контрактами) (ознака „101”)» та 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами (ознака „102”)», повторивши в них дані додатка 4 ДФ, який виправляємо (див. консультацію в категорії 103.25 ЗІР).

Матеріали на платформі: "Самостійне виправлення помилок в об’єднаному звіті: перехідні лікарняні, «забуті» ФОПи, «загублені» операції. Які операції (не) обов’язково виправляти та за які (не) отримаємо штраф?

(online-тренінг)" https://7eminar.ua/events/3298/6670 Раді допомогти, звертайтесь ще