Заголовок тимчасово відсутній

якщо в 21 році в мене був прихід товару на неправильну суму наприклад на 100 грн прихід а треба було на 150 грн по правильному. Але оплачено на правильну суму на 150 грн (тобто зараз по БО у мене переплата нерезиденту).Зараз я отримала акт звірки від них і виходить по моїм даним : прихід 100 грн:оплата 150 грн
По їх даним розхід 150 грн оплата 150 грн. Я правильно розумію що мені потрібно провести через операцію і які проводки повинні бути? Куди 50 грн на збільшення приходу , і куди ці 50 грн які зараз в мене в переплаті? (звітність коригувати не буду, хочу все провести датою отримання акту звірки). Напишіть проводки якими коригувати. І на скільки це правильно?

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.09.2023 | 16:24

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо у Вас в документах лежать митні декларації та інвйси в 2021 р. де написано, що прийшло 150 грн, а з якихось причин в обліку проведено 100 грн, то це означає помилку в бухобліку.
Якщо така помилка виявленя в інших роках, наприклад, зараз - в 2023 р.,
то вона має виправлятися як помилка минулих років:
Дт 28 Кт 632 - допровели вартість товару за 2021 рік.
Дт 44 Кт 281 - якщо товар на даний час вже весь проданий до 2023 р.
Коригувати чи ні звітність минулих років (фінансову та податкову) - Ви приймаєте рішення самі.
проте, при поданні найближчої фінзаітності (наприклад) за 9 місяців початкове сальдо в балансі вже ає бути вірним.
Тобто, якщо товару вже немає, то в балансі зменшиться заборгованість по сплаченим авансоам і зменшиться залишок нерозподіленого прибутку.
Списати ці відхилення на поточні витрати 2023 р. не можна.
НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text):
" 4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)." Раді допомогти, звертайтесь ще!